Pokyn děkana č. 3/2005

Interní audit a řídící a finanční kontrola

Univerzita Karlova v Praze, Fakulta sociálních věd

Pokyn děkana č. 3/2005

Interní audit a řídící a finanční kontrola

 

  1. Úvodní ustanovení

Ministerstvo financí vydalo Vyhlášku č.416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů. Vyhláška č.416/2004 Sb., stanovuje podrobnosti o kontrolních postupech, metodách, upravuje strukturu, rozsah, postup, termíny předkládání zpráv o výsledcích finančních kontrol a způsobu předávání zpráv.

Interní audit a provádění finanční kontroly se dále řídí:

  • zákonem 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě,
  • zákonem 123/2003 Sb., kterým se mění zákon 320/2001 Sb.,o finanční kontrole ve veřejné správě,
  • vyhláškou MF ČR č.40/2002 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě.

 

  1. Interní audit

Činnost interního auditu na fakultě spočívá v přezkoumávání a vyhodnocování účinnosti vnitřního kontrolního systému (§ 8 ad 3b Vyhlášky č. 416/2004 Sb.,). Auditní práce ověřuje na základě analýzy a vyhodnocení rizik hospodaření jednotlivých pracovišť s veřejnými prostředky se zaměřením na:

  • správnost finanční a majetkové operace, její soulad s právními předpisy a dosažení optimálního vztahu mezi hospodárností, účelností a efektivností,
  • hospodárnost použití veřejných prostředků k zajištění stanovených úkolů s co nejnižším vynaložením těchto prostředků a to při dodržení odpovídající kvality plněných úkolů,
  • efektivnost použití veřejných prostředků, kterým se dosáhne nejvýše možného rozsahu, kvality a přínosu plněných úkolů ve srovnání s objemem prostředků vynaložených na jejich plnění,
  • účelnost použití veřejných prostředků, které zajistí optimální míru dosažení cílů při plnění stanovených úkolů.

 

  1. Řídící kontrola

Kontrolní postupy určují uspořádání úkonů a metod použitých ke shromažďování, třídění, vyhodnocení a dokumentování informací o plánování, přípravě a uskutečňování hospodářských operací a jsou nedílnou součástí interních směrnic upravujících tyto činnosti.

Schvalovací postupy řídící kontroly se provádí před učiněním právního úkonu, kterým vzniká nárok na veřejný příjem – dotaci. Jsou součástí popisů práce vedoucích pracovníků odpovídajících za svěřený úsek hospodaření s veřejnými prostředky.

 

  1. Finanční kontrola

Předběžná finanční kontrola předchází rozhodnutím o schválení použití veřejných prostředků a spočívá v posouzení, zda plánované a připravované operace odpovídají stanoveným úkolům, podmínkám a pravidlům.

Průběžná finanční kontrola spočívá v prověření zda:

  • jsou dodržovány stanovené podmínky a postupy při uskutečňování, vypořádání a vyúčtování schválených hospodářských operací,
  • se stanovené podmínky přizpůsobují průběhu uskutečňování hospodářských operací při změnách ekonomických, právních provozních a jiných podmínek novým rizikům,
  • se provádějí včas a přesně zápisy o uskutečňovaných hospodářských operacích

Následná finanční kontrola spočívá v prověřování, zkoumání a vyhodnocení zda:

  • hospodaření s veřejnými prostředky věrně zobrazuje zdroje, stav a pohyb těchto prostředků,
  • stanovené podmínky a postupy jsou v souladu s právními předpisy,
  • jsou plněna přijatá opatření.

Funkční zajištění finanční kontroly

  • příkazce operace je vedoucí pracovník pověřený k nakládání s veřejnými prostředky při realizaci hospodářských operací,
  • správce rozpočtu je vedoucí pracovník odpovědný za správu rozpočtu veřejných prostředků s kterými fakulta disponuje,
  • hlavní účetní je vedoucí pracovník odpovědný za vedení účetnictví na fakultě.

Přezkušování účetních dokladů

  • věcné - odsouhlasení údajů obsažených v účetních dokladech se skutečností,
  • formální - oprávněnost pracovníků ke schvalování účetních operací a úplnost náležitostí předepsaných pro účetní doklady vč. početní kontroly,
  • přípustnost účetní operace - možnost uskutečnění požadovaného úkonu.

 

  1. Organizační zajištění

Závazné postupy pro vystavování, potvrzování, kontrolu a schvalování účetních dokladů a účetních operací a kontrola hospodárnosti a efektivnosti při nakládání s veřejnými prostředky se řídí:

  • oběhem dokladů a dělbou pravomocí mezi jednotlivými pracovišti,
  • popisy pracovní činnosti, které stanoví rozdělení odpovědnosti a pravomoci jednotlivých pracovníků při potvrzování a schvalování hospodářských operací
  1. Závěrečná ustanovení

Toto opatření děkana nabývá platnosti a účinnosti dnem podpisu.

doc. RNDr. Jan Ámos Víšek, CSc.

děkan fakulty   

V Praze dne 31. ledna 2005